Особенности налоговой системы Великобритании

Налоговая система Великобритании считается одной из самых старых и развитых в мире. Она основана на принципе прогрессивного налогообложения, где более высокие доходы облагаются более высокими ставками налога. Система включает различные виды налогов, такие как подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС), корпоративный налог и многие другие. Рассмотрим основные особенности налоговой системы Великобритании.

Подоходный налог (Income Tax)

Налоги в Англии взимаются с физических лиц в зависимости от их дохода. Ставки налога прогрессивные, то есть чем выше доход, тем больше процент налога. Основные ставки подоходного налога на 2023 год:

• 0% — на доход до £12,570 (так называемая "налоговая нулевая ставка");
• 20% — базовая ставка на доход от £12,571 до £50,270;
• 40% — более высокая ставка на доход от £50,271 до £150,000;
• 45% — дополнительная ставка на доход свыше £150,000.

Некоторые виды доходов, такие как проценты по сбережениям или доходы от аренды недвижимости, могут облагаться налогом по другим ставкам или иметь льготы.

Налог на добавленную стоимость (НДС) (Value Added Tax — VAT)

НДС — это косвенный налог, который взимается с товаров и услуг. Стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%. Однако существуют сниженные ставки (5%) на определенные виды товаров, такие как детская одежда, книги и энергия для дома. Некоторые товары и услуги, такие как медицинские и образовательные услуги, освобождены от НДС.

Корпоративный налог (Corporation Tax)

Корпоративный налог взимается с прибыли компаний. На 2023 год ставка корпоративного налога составляет 19% для всех компаний, независимо от их размера. Однако правительство Великобритании планирует повышение ставки для компаний с высокой прибылью до 25% в ближайшие годы.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

Налог на прирост капитала взимается с доходов, полученных от продажи активов, таких как недвижимость или акции. Ставки налога варьируются в зависимости от типа активов и уровня доходов налогоплательщика. Например, стандартная ставка для прироста от продажи недвижимости составляет 28%, а для продажи других активов — 10% или 20%, в зависимости от дохода.

Налог на наследство (Inheritance Tax)

Налог на наследство взимается с имущества, передаваемого по наследству после смерти. В Великобритании на 2023 год налог на наследство применяется на имущество, стоимость которого превышает £325,000, при этом ставка налога составляет 40%. Однако существуют исключения, например, если имущество передается супругу, налог не взимается.

Национальные взносы (National Insurance Contributions)

Национальные взносы — это особый вид налога, который взимается с доходов работающих лиц и работодателей. Эти взносы направляются на финансирование государственных программ социального страхования, таких как пенсии и медицинские услуги. Ставки взносов зависят от уровня дохода и статуса налогоплательщика.

Местные налоги (Local Taxes)

Кроме общенациональных налогов, в Великобритании существуют местные налоги, которые взимаются органами местного самоуправления. Основной местный налог — это налог на недвижимость (Council Tax), который взимается с владельцев недвижимости и используется для финансирования местных услуг, таких как уборка улиц и поддержка школ.

Налоговая система Великобритании является сложной и многослойной, с различными видами налогов, зависящими от доходов, имущества и других факторов. Эта система направлена на обеспечение социального и экономического равенства, финансирование государственных услуг и поддержку инфраструктуры страны.